Информация по требованиям FATCA
В соответствии с требованиями Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act, далее – FATCA), ТКБ Инвестмент Партнерс (АО) (далее – Управляющая компания) зарегистрировано со статусом – участвующий финансовый институт (PFFI), тип – одиночная организация (Single FFI), GIIN - SQYTTH. 99999.SL.643.
Закон США «О налогообложении иностранных счетов» (далее – Закон FATCA) нацелен на предотвращение уклонения от уплаты налогов гражданами и резидентами США с привлечением международных инвестиционных механизмов. Закон FATCA устанавливает требования к финансовым институтам по всему миру, согласно которым они должны выявлять счета американских налогоплательщиков и предоставлять информацию о них в налоговые органы США. С этой целью, Управляющая компания проводит идентификацию налоговых резидентов США среди своих клиентов.
В соответствии с положениями Федерального закона от 28.06.2014 №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 28.06.2014 №173-ФЗ), а также в целях исполнения требований Закона FATCA, в Управляющей компании разработано Положение «О критериях отнесения клиентов ТКБ Инвестмент Партнерс (Акционерное общество) к категории клиента – иностранного налогоплательщика и способах получения от них необходимой информации».
В целях подтверждения или опровержения информации о том, что клиент относится к налогоплательщикам США, Управляющая компания направляет клиенту запрос с приложением соответствующих Налоговых форм, разработанных Налоговой службой США (Internal Revenue Service – IRS) (далее – Налоговая служба США), а так же форму согласия на передачу персональных данных в Налоговую службу США:
- при подтверждении статуса налогоплательщика США клиенту необходимо заполнить Налоговую форму W-9, с обязательным указанием личного Social security number (SSN) или Individual Taxpayer Identification Number (ITIN);
- для опровержения статуса налогоплательщика США физическим лицам необходимо заполнить Налоговую форму W-8BEN;
- для опровержения статуса налогоплательщика США юридическим лицам необходимо заполнить одну из форм W-8: W-8BEN-E / W-8ECI / W-8EXP / W-8IMY.
В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ, в случае непредоставления заключающим договор клиентом, в отношении которого у Управляющей компании имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что клиент относится к категории клиентов – иностранных налогоплательщиков, информации, необходимой для его идентификации в качестве клиента – иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредоставления клиентом – иностранным налогоплательщиком в течение 15 рабочих дней со дня направления запроса от лица Управляющей компании согласия от клиента (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган, Управляющая компания вправе отказать клиенту в заключении договора, предусматривающего оказание финансовых услуг. В случае непредоставления клиентом – иностранным налогоплательщиком в течение 15 рабочих дней после дня принятия решения об отказе от совершения операций информации, необходимой для его идентификации в качестве клиента – иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредоставления клиентом – иностранным налогоплательщиком согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган Управляющая компания вправе расторгнуть заключенный с ним договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом клиента – иностранного налогоплательщика не ранее, чем за тридцать рабочих дней до дня расторжения соответствующего договора.
Инструкции и налоговые формы для FATCA
